ЛЕКЦИЯ. НДС 2024: последние изменения, сложные вопросы, практические рекомендации

1. Обзор изменений 2024 года: льготы по НДС (общепит, застройщики); нулевая ставка; реализация автомобилей; заявительный порядок возмещения НДС и др.

2. Определение налоговой базы:

• Определение налоговой базы как межценовой разницы;

• Безвозмездная передача (бесплатное питание для сотрудников и клиентов, передача неотделимых улучшений, дарение подарочных сертификатов и др. Ситуации);

• Бесплатная раздача товаров в рекламных целях.

3. Исчисление НДС при списании с баланса имущества по таким причинам как недостачи, хищения, порчи, истечение срока годности, моральный и (или) физический износ.

4. Авансы полученные и выданные.

• Вычеты по авансам, перечисленным поставщикам.

• Авансовые счета-фактуры.

• Порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ.

• Авансы в неденежной форме. Списание авансов по истечении срока исковой давности.

5. Корректировочные и исправленные счета-фактуры: правила составления.

• Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных.

• Отражение в книгах покупок и книгах продаж корректировочных и исправленных счетов-фактур.

• Представление уточненных деклараций

6. Применение вычетов (приобретение и создание ОС и НМА, командировочные расходы, представительские расходы, кассовые чеки и др.).

• Исчисление 3-х летнего срока применения вычетов.

• Отказ в вычетах по счетам-фактурам недобросовестных поставщиков, налоговая реконструкция, арбитражная практика, актуальная позиция ФНС

7. Раздельный учет «входного» НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций, заполнение раздела 7 декларации по НДС.

• Особенности раздельного учета при осуществлении операций, не облагаемых НДС, по которым «входной» НДС принимается к вычету.

• Применение правила пяти процентов

8. Восстановление «входного» НДС, ранее заявленного к вычету. Особенности восстановления НДС по объектам недвижимости

9. Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов.

10. Исполнение обязанностей налогового агента при аренде государственного и муниципального имущества.

11. Возмещение НДС: стандартный порядок, заявительный порядок.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ